Ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos (1998-2022)
DOI:
https://doi.org/10.35290/re.v5n1.2024.1076Palabras clave:
evaluación económica, contabilidad, experto, corrupción, legislación, método experimentalResumen
Se analizan los ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos a partir de 1998 y hasta 2022. Investigación documental con enfoque cualitativo y alcance descriptivo, se recurrió a la prosopografía para analizar a los expertos aprobados en los códigos de procedimientos penales para presentar medios probatorios y a los autores que perfilan a los especialistas que la ejecutan, le otorgan una indentidad y un uso. Las principales conclusiones son tres: primero, se proponen tres ámbitos de la auditoría forense: 1) el de la competencia profesional de los expertos en la que prevalecen los conocimientos inherentes al campo de la auditoría, contaduría, legales, tecnologicos, en metodologías y herramientas forenses; 2) el de aplicación, para investigaciones de índole penal, así como, en la prevención y detección de delitos económicos, financieros y fiscales; 3) el de acción, que comprende tanto el sector público como privado. Segundo, se identifican los medios probatorios que relacionan a la auditoría forense con los términos con que se le denomina, evidenciándose la definición de auditoría forense solo en una norma mexicana. Tercero, las tendencias actuales indican una apertura a la rendición de cuentas, fiscalización de empresas privadas y su implementación sin que medie un delito.
Citas
Arbeláez, D., Correa, L., y Silva, J. (2013). Un acercamiento a los desarrollos investigativos en la auditoría forense. Revista de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la Universidad de Nariño, 14(2), 216-230. http://www.scielo.org.co/scielo.php?pid=S0124-86932013000200216&script=sci_arttext
Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela. (2022). Ley Orgánica de Reforma del Código Orgánico Procesal Penal. Decreto Nº. 6644 Extraordinario, 17 de septiembre de 2021 (Venezuela). http://www.asambleanacional.gob.ve/
Asamblea Nacional República del Ecuador. (2022). Código Orgánico Integral Penal. Registro Oficial No. 180, 10 de febrero de 2014. http://www.asambleanacional.gob.ec/
Auditoría Superior de la Federación. (2022). Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Federación. Nuevo Reglamento publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de enero de 2017. http://www.asf.gob.mx/
Ayala, H. (2008). El contador forense. Legis Editores S.A.
Badillo, J. (2008). Auditoría Forense. Más que una especialidad Profesional una misión: prevenir y detectar el fraude financiero. IDEAF.
Buchahin, M. (2012). Auditoría Forense. Revista Técnica de la Auditoría Superior de la Federación, (3), 49-64.
Calderón, J. (2017). Auditoría forense. Posibles tendencias de las investigaciones. Revista Publicando, 4(10), 383-390. https://core.ac.uk/download/pdf/236644665.pdf
Cano, C., y Lugo, C., (2005). Auditoría forense en la investigación criminal de lavado de dinero y activos. Ecoe Ediciones.
Castro, V., y Cano C. (2003). Auditoría Forense. Revista internacional Legis de Contabilidad & Auditoría, (13), 155-185.
Colegio de Criminalistas de Chile A.G. (25 de Julio de 2017). Alcances y Propuestas Proyecto de Ley Boletín 10.162-05.
Congreso de la República de Colombia. (2000). Ley 599 de 2000. Código de Procedimiento Penal.
Congreso de la República de Colombia. (2022). Ley 906. Código de Procedimiento Penal. Diario Oficial No. 52306, 12 de febrero de 2022. (Colombia).
Congreso de la República de Venezuela. (1998). Código Orgánico Procesal Penal.
Dávalos, J. (2021). La Prueba Pericial. La Prensa, (62).
Estupiñán, R. (2006). Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales. Análisis de informe COSO I y II. Ecoe Ediciones.
Flórez-Guzmán, M., Hernández-Aros, L., y Gallego-Cossio, L. (2015). Tableros de control como herramienta especializada: perspectiva desde la auditoría forense. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 661-687. https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.tche DOI: https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.tche
Fonseca, Á. (2009). Auditoría forense aplicada a la tecnología. Adversia, (5), 15–30. https://revistas.udea.edu.co/index.php/adversia/article/view/4770
García, S. (2014). Comentarios sobre el Código Penal de Procedimientos Penales de 2014. Boletín Mexicano de Derecho Comparado. (141), 1167-1190. https://www.scielo.org.mx/pdf/bmdc/v47n141/v47n141a11.pdf DOI: https://doi.org/10.1016/S0041-8633(14)71187-1
Gutiérrez, D. (2004). Propuesta de una metodología en auditoría forense para el delito desviación presupuestaria (caso DISIP, Barinas) [Tesis de Grado, Universidad Centro–Occidental Lisandro Alvarado].
Izquierdo, K. (2016). La auditoría forense: origen y aproximación como ciencia. Apuntes Contables, (18), 185-193. https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/6363
Leal, L., Rodríguez, E., y González, R. (2010). Auditoría forense: los procedimientos del Contador Público en la investigación del fraude corporativo. Gestión & Sociedad, 3(2), 141-160. https://ciencia.lasalle.edu.co/gs/vol3/iss2/11/
Lollet, R. (2012). Auditoría Forense: Investigaciones efectivas de fraudes en las empresas [Conferencia por las Jornadas de actualización del Colegio de Administradores del Distrito Capital].
Maldonado, M. (2003). Auditoría Forense. Prevención e investigación de la corrupción financiera (1ª ed.). Editora Luz de América.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. (6 de enero de 2021a). Presentación de dos Estudios del Mandato de la ASF de México.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. (2021b). Informe de avances sobre la Implementación del mandato de la Auditoría Superior de la Federación de México. Mejorando el impacto y contribuyendo a la buena gobernanza.
Ocampo, C., Trejos, O., y Solarte, G. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, 2(45), 108-113. https://doi.org/10.22517/23447214.281
Rodríguez, B. (2001). Análisis comparativo de las prácticas de auditoría e investigación financiera forense relacionadas con información financiera del sector público colombiano entre los años 2001 a 2002. [Documento en línea]. Trabajo de investigación, Pontificia Universidad Javeriana.
Soto, G., y Paillacar, C. (2004). Auditoría Forense. Una nueva especialidad. Journal of Accounting, Auditing and Business Management. CAPIC REVEW, (2), 13-25.
Toro-Álava, W., Reyes-Tomalá M., Arriaga-Baidal, B., y Espinoza-Mendoza J. (2017). La auditoría forense como herramienta en la detección de delitos de cuello blanco. Revista de Estrategias del Desarrollo Empresarial, 3(8), 1-13.
Velandia-Pacheco, G., y Escobar-Castillo, A. (2019). Investigación en auditoría forense: revisión de publicaciones SCOPUS 1975-2018.
Revista Criminalidad, 61(3), 279-298. http://www.scielo.org.co/scielo.php?pid=S1794-31082019000300279&script=sci_arttext
Verboven, K, Carlier, M., & Dumolyn, J. (2007). A short manual to the art of prosopography. In Prosopography Approaches and Applications. A Handbook (pp. 35–70). Prosopographica et Genealogica. https://doi.org/1854/8212
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2024 Martha Karina Amezcua Luján, Sergio Iván Ramírez Cacho, J. Jesús Torres Barragán
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
Los autores que participen de los procesos de evaluación y publicación de sus ediciones conservan los derechos de autor y ceden a la revista el derecho a la primera publicación, tal como establecen las condiciones de reconocimiento en la licencia Creative Commons Reconocimiento 4.0 Internacional (CC BY), donde los autores autorizan el libre acceso a sus obras, permitiendo que los lectores copien, distribuyan y transmitan por diversos medios, garantizando una amplia difusión del conocimiento científico publicado.
- Toda derivación, a partir de esta obra, deberá citar la fuente y a la primera publicación en esta revista. Se permiten derechos comerciales no lucrativos sobre sus contenidos.
- Los autores pueden realizar otros acuerdos contractuales independientes y adicionales para la distribución no exclusiva de la versión del artículo publicado en esta revista, es decir, podrán incluirlo en un repositorio institucional o publicarlo en un libro, siempre que indiquen claramente que el trabajo se publicó por primera vez en esta revista.
- Se permite y recomienda a los autores compartir su trabajo en línea, con la finalidad de intercambios productivos para una mayor y más rápida citación del trabajo como lo establece los efectos del movimiento ‘Acceso Abierto’.
- No puede aplicar términos legales o medidas tecnológicas que restrinjan legalmente a otros de hacer cualquier cosa que permita la licencia: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.es
- La Revista Eruditus es financiada completamente de los aportes realizados por nuestra entidad editora: Universidad Tecnológica Israel; por tal motivo, no establece cargos o cobros de ninguna índole a sus autores y colaboradores, así como tampoco genera pagos o remuneraciones de ningún tipo a ellos.
- Se asignará un Digital Object Identifier (DOI) a cada publicación.